S každým navýšením penzie vzniká väčšiemu počtu dôchodcov daňová povinnosť. Daňová povinnosť však našťastie v tomto prípade neznamená automaticky povinnosť platby dane. Aj na dôchodku totiž máte výdavky, ktoré si v daňovom priznaní môžete uplatniť.
Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie?
V prípade, ak vy alebo váš manžel/manželka poberáte dôchodok z Nemecka, upravuje povinnosť podávania daňového priznania zákon. Uvedené predpisy sa vás týkajú aj vtedy, ak máte popri dôchodku niektorý z nasledujúcich príjmov:
- príjem z prenájmu,
- príjem zo živnosti,
- príjem z kapitálového majetku,
- paušálne zdanenú alebo od dane oslobodenú mzdu.
Rozhodujúcim kritériom pre podávanie daňového priznania je celková výška všetkých príjmov dôchodcu. Ak tá nepresiahne nezdaniteľné minimum, daňovník nemusí nemecké daňové priznanie podávať.
Pre daňový rok 2023 je nezdaniteľné minimum vo výške 10.908,00 eur v prípade slobodného dôchodcu a 21.816,00 eur pre ženatých/vydaté. Keďže dôchodcovia nemajú daňovú povinnosť v plnom rozsahu, zostávajú viacerí dôchodcovia pod spomínanou hranicou, a teda nemajú povinnosť si nemecké daňové priznanie podávať.
Nemecké daňové priznanie bez chýb
Vyplynula vám povinnosť podať daňové priznanie v Nemecku? Ak chcete mať istotu, že vaše nemecké daňové priznanie bude spracované bezchybne, zverte sa do rúk odborníkom v TJ-Legal, kde sa o všetko potrebné postaráme.
Príjem zo závislej činnosti
V prípade, že dôchodca má popri dôchodku aj príjem zo závislej činnosti, vzťahuje sa naňho povinnosť podať daňové priznanie rovnako ako v prípade zamestnancov. Konkrétne ide o dôchodcov z nasledujúcich skupín:
- poberáte dôchodok a popri ňom aj zaopatrovaciu dávku,
- jeden z manželov poberá zaopatrovaciu dávku a druhý dôchodok,
- jeden z manželov je už dôchodca, druhý ešte pracuje,
- ste dôchodca, ale popri dôchodku stále pracujete.
Platí, že vedľajšie príjmy popri dôchodku sa do výšky 410 eur nezdaňujú bez ohľadu na výšku dôchodku. Vedľajšie príjmy v rozmedzí 410 eur až 820 eur sa zdaňujú pomerne. Pre overenie, či nepresahujete hranicu 410 eur pri vedľajších príjmoch sa najskôr odpočíta časť daňového bonusu prislúchajúceho na vedľajšie príjmy.
A čo povinnosť zaplatiť daň?
To, či dôchodca popri samotnom daňovom priznaní má povinnosť daň aj zaplatiť, závisí od viacerých faktorov:
- aký vysoký dôchodok poberá,
- aký vysoký je zdaniteľný podiel dôchodku,
- či je zosobášený,
- aké vysoké sú ďalšie zdaniteľné príjmy,
- aké vysoké sú uplatniteľné výdavky.
Veľmi dôležité Daň musia dôchodcovia zaplatiť vtedy, ak sa po zohľadnení uvedených kritérií ich zdaniteľný príjem nachádza nad nezdaniteľným minimom.
Uplatnenie výdavkov
Pokiaľ ide o výdavky, tie si dôchodcovia v daňovom priznaní uplatňujú rovnakým spôsobom ako zamestnanci. Dôchodcovia majú taktiež na výber, či si v daňovom priznaní uplatnia jednotlivé výdavky, alebo sa spoľahnú na paušál v sume 102 eur. Hoci sú výdavky v súvislosti s dôchodkom skôr výnimkou než pravidlom, určite sa oplatí uplatniť si v daňovom priznaní reálne výdavky. 102 eurový paušál totiž nemusí postačovať.
Ktoré výdavky si teda dôchodca môže uplatniť v nemeckom daňovom priznaní? Pod výdavkami možno rozumieť všetky výdavky smerujúce k nadobudnutiu, zaisteniu a udržaniu príjmu. Konkrétne môže ísť o:
- príspevky do odborovej organizácie,
- výdavky na daňového poradcu,
- úroky z omeškania na úver, ktorý bol určený na úhradu dobrovoľného dôchodkového poistenia,
- výdavky na dôchodkového alebo poistného poradcu v súvislosti s nárokom zo zákonnej alebo súkromnej dôchodkovej poisťovne.
Neváhajte sa na nás obrátiť
Ak si ani po prečítaní tohto článku nie ste istý/á, či máte ako nemecký dôchodca povinnosť si nemecké daňové priznanie podávať alebo aké výhody z toho pre Vás plynú, neváhajte sa na nás obrátiť. Radi vám poradíme.
Zdroje: Steuertipps.de, Finanztip.de
Zdroj obrázku: Shutterstock
