Koronakríza a dane v Nemecku – 16 zmien pre daňovníkov

Zmeny pre všetkých nemeckých daňovníkov

1. Odloženie splatnosti vyrubeného nedoplatku či preddavkov na daň sa zjednoduší. Daňové úrady boli usmernené, aby do 31.12.2020 neuplatňovali žiadne prísne podmienky pri posudzovaní žiadostí o odklad. Daňové dlhy môžu byť uhradené k neskoršiemu termínu bez toho, aby vznikli úroky z omeškania.

2. Do 31.12.2020 sa majú finančné úrady vzdať možnosti účtovať penále za oneskorenú úhradu nedoplatkov. Predpokladom však je, že platbu nemôžete uskutočniť kvôli koronakríze. To platí okrem iného aj na daň z príjmu.

3. Preddavky na daň za rok 2019 si môžete paušálne znížiť a už uhradené preddavky si môžete požiadať vyplatiť späť. Podmienkou však je, že ste zaznamenali zníženie obratu z dôvodu koronakrízy.

4. Spolková vláda schválila zníženie dane z obratu. Všeobecná daňová sadzba vo výške 19 % sa znížila na 16 % a znížená daňová sadzba zo 7 % na 5 %.

5. Aby sa dopyt po elektronických autách počas koronakrízy neznížil, rozšírila spolková vláda prémie. Prémia pri kúpe elektrických áut a plugin-hybrid bola zdvojnásobená na 9 000 €. Pre čisto elektrické vozidlá bola 10-ročná lehota na oslobodenie od platby dane z motorových vozidiel predĺžená do 31.12.2030.

6. Doklad o daroch bol zjednodušený. Pre dary v období od 01.03.2020 do 31.12.2020 poskytnuté v hotovosti stačí už len pokladničný doklad a pri bezhotovostných daroch je potrebný len bankový výpis.

7. O uplatnenie straty môžete požiadať už pred spracovaním daňového priznania. Kým doteraz bola hranica pre uplatnenie straty stanovená na 1 milión eur pri samostatnom zdanení a 2 milióny pri spoločnom zdanení, pre roky 2020 a 2021 bola zvýšená na 5 miliónov pri samostatnom zdanení a 10 miliónov pri spoločnom zdanení manželov.

Zmeny pre rodiny s deťmi

8.  Odškodnenie pri výpadku kvôli zatvoreným školámRodičia majú nárok na náhradu mzdy, keď sa kvôli zatvoreným školám musia o svoje deti starať sami a nemôžu chodiť do práce. To platí pre všetkých rodičov s deťmi, ktoré majú menej ako 12 rokov. Náhrada mzdy predstavuje 67 % čistého príjmu, maximálne však 2 016 €, a vypláca sa rodičom maximálne 10 týždňov. Túto sumu vyplatí rodičovi jeho zamestnávateľ. Ten si následne požiada o ich preplatenie.Pre rodiča ako daňovníka to znamená, že je povinný podať nemecké daňové priznanie a túto náhradu mzdy uviesť vo svojom daňovom priznaní. Tá mu v rámci progresie navýši daňovú sadzbu, ktorou sa zdaní jeho zdaniteľný príjem. To žiaľ môže viesť aj k vzniku daňového nedoplatku.

9. Ak si rodič zabezpečil alternatívnu starostlivosť o dieťa počas zatvorených škôl, môže si zo základu dane odčítať výdavky s tým spojené. Pritom je jedno, či ide o cestovné výdavky starej mamy alebo o odmenu pre opatrovateľku. Dôležité však je, že rodičovi musí byť vystavený účet, ktorý on následne uhradí bankovým prevodom.

10. Daňová úľava pre samovychovávajúcich sa zvýšiAby sa v čase koronakrízy podporil rodič, ktorý vychováva svoje deti sám, dočasne bola zvýšená daňová úľava pre takýchto rodičov. Tá bude v roku 2020 a 2021 predstavovať sumu 4 008 €, plus 240 € pre každé ďalšie dieťa.

11. Kinderbonus – jednorazový bonus na detiVšetci, ktorí mali v roku 2020 nárok na rodinné prídavky z Nemecka, dostali jednorazový bonus na deti, tzv. Kinderbonus, v celkovej výške 300 € vyplatený v dvoch splátkach. Aj v roku 2021 bude rodičom tento bonus vyplatený, a to vo výške 150 €.Všetky výšky príspevkov a bonusov na deti sme spísali v článku našej dcérskej spoločnosti Kindergeld.click: Kindergeld a bonusy pre rodičov pracujúcich v Nemecku v roku 2021

Zmeny pre zamestnávateľov a zamestnancov

12. Zamestnanci majú už teraz možnosť požiadať o zníženie daňového zaťaženia. Je však potrebné predložiť žiadosť o daňovú úľavu na príslušný nemecký daňový úrad. Zamestnávateľ vám potom bude z hrubej mzdy sťahovať nižšiu daň a na váš účet zasielať vyšší čistý príjem. Táto možnosť však nie je vhodná pre všetkých daňovníkov. Vyvolá totiž povinnosť podať nemecké daňové priznanie aj napriek tomu, že vznikne daňový nedoplatok.

13. Nezdaniteľný Corona-Bonus
    Zamestnávatelia môžu svojim zamestnancom vyplatiť nezdaniteľný Corona-Bonus, a to maximálne vo výške 1 500 €. Opatrovatelia dostanú od štátu opatrovateľský bonus vo výške 1 000 €.

14. Odškodnenie pri nariadenej karanténe
    Zamestnanec, ktorý sa nachádza v nariadenej karanténe, má nárok na náhradu mzdy, ktorá predstavuje 67 % čistého príjmu, avšak maximálne 2 016 €. Tú vypláca zamestnávateľ, ktorú si ju následne požiada preplatiť. Aj táto náhrady mzdy podlieha progresii.

15. Zjednodušená náhrada za skrátený pracovný čas – Kurzarbeit
    Aby sa v čase koronakrízy zabránilo masívnemu prepúšťaniu, uvoľňuje spolková vláda podmienky pre vyplácanie náhrady za skrátený pracovný čas – tzv. Kurzarbeitergeld. Táto náhrada je nezdaniteľná, ale aj tak je potrebné pri jej poberaní podávať nemecké daňové priznanie a uviesť ju v tomto priznaní. Podlieha totiž progresii.

16. Krátkodobé zamestnávanie
    Pri krátkodobom zamestnávaní ide o pracovný pomer, ktorý je od začiatku uzatvorený na dobu určitú. Doteraz bolo možné takýto pracovný pomer uzatvoriť maximálne na 70 dní, teda 3 mesiace. Aby sa ochránili určité pracovné odvetvia, bolo toto obmedzenie predĺžené na 115 dní, teda 5 mesiacov.

Zdroj: Buhl.de

Zdroj obrázku: aleksandarlittlewolf Freepik.com