Kindergeld verzus Kinderfreibetrag v Nemecku – čo je výhodnejšie?

Aktualizácia: 22.10.2021

Čo je nezdaniteľné minimum na dieťa v nemeckom daňovom priznaní?

Nezdaniteľné minimum na deti (Kinderfreibetrag) oslobodzuje určitú časť príjmu rodičov od dane. Aktuálne predstavuje ročné nezdaniteľné minimum na jedno dieťa pre oboch rodičov sumu 8.388,00 eur a pozostáva zo sumy 2.928,00 eur na krytie potrieb súvisiacich s opatrovaním, výchovou a vzdelávaním a zo sumy 5.460,00 eur na krytie existenčného minima dieťaťa.

Výška nezdaniteľného minima na deti v jednotlivých rokoch

Kedy vzniká nárok na nezdaniteľné minimum Kindergreibetrag?

Nárok na nezdaniteľné minimum vzniká v mesiaci narodenia dieťaťa a trvá len dovtedy, dokedy trvajú podmienky na poberanie rodinných prídavkov z Nemecka. Teda všeobecne do 18. roku veku dieťaťa, do 25. roku veku dieťaťa, keď dieťa študuje na dennom štúdiu strednej alebo vysokej školy, alebo aj nad 25 rokov, ak je dieťa postihnuté a nie je schopné sa o seba samo postarať.

Veľmi dôležité V prípade, že sa dieťa nenarodí v januári, ale v inom mesiaci, je nezdaniteľné minimum na dieťa poskytnuté v roku narodenia dieťaťa len v pomernej výške.

Ako sme už vyššie uviedli, suma nezdaniteľného minima na dieťa sa poskytuje v roku 2021 vo výške 8.388,00 eur spolu pre oboch rodičov. Na jedného rodiča teda pripadá suma 4.194,00 eur. V prípade, že rodičia dieťaťa žijú trvalo odlúčení, alebo sa rozvedú a jeden z rodičov si neplní svoju vyživovaciu povinnosť voči dieťaťu, je možné preniesť túto sumu na druhého rodiča tak, aby sa mu započítalo nezdaniteľné minimum v plnej výške.

Rodinné prídavky v Nemecku – Kindergeld

Rodinné prídavky (Kindergeld) predstavujú sumu, ktorá je rodičom pravidelne mesačne vyplácaná a nepodlieha zdaneniu. Nárok na rodinné prídavky vzniká narodením dieťaťa a jeho výška sa riadi podľa počtu detí:

Mesačná výška rodinných prídavkov v Nemecku

Aký je rozdiel medzi nezdaniteľným minimom na dieťa a rodinnými prídavkami?

Na rozdiel od rodinných prídavkov sa nezdaniteľné minimum na deti nevypláca, ale znižuje sa ním výška príjmu podliehajúceho zdaneniu, čo sa pri výpočte prejaví v zníženej dani. Mesačné vyplácanie rodinných prídavkov sa tak môže považovať za zálohy na nezdaniteľné minimum uplatňované ku koncu roka.

Rodinné prídavky a nezdaniteľné minimum na deti sú vzájomne veľmi úzko prepojené. Zo strany nemeckého štátu slúžia na podporu rodín, aby boli pokryté základné potreby detí. Pritom platí, že nie je možné uplatniť rodinné prídavky Kindergeld a nezdaniteľné minimum Kinderfreibetrag spoločne.

Daňová úľava na príjme, ktorý slúži na živobytie dieťaťa, sa v Nemecku uskutočňuje v prvom rade prostredníctvom rodinných prídavkov. Pokiaľ nie sú rodinné prídavky potrebné k daňovej úľave, slúžia ako podpora rodín.

Veľmi dôležité Nezdaniteľné minimum na deti sa stáva účinným, až keď sa pri zisťovaní zdaniteľného príjmu preukáže pre daňovníka ako výhodnejšia alternatíva k (poberaným) rodinným prídavkom.

Pri dani z príjmu sa vyplatené rodinné prídavky a úspora z nezdaniteľného minima vzájomne započítajú, aby z toho pre daňovníka vyšlo vždy to najlepšie. Pri výpočte vrátenej cirkevnej dane a príspevku do fondu solidarity sa nezdaniteľné minimum na deti započítava v každom prípade.

Ako určí nemecký daňový úrad, čo je pre daňovníka výhodnejšie?

Od roka 2004 stačí pre započítanie rodinných prídavkov s nezdaniteľným minimom už aj nárok na rodinné prídavky. Od roka 2007 sa do výpočtu započítavajú aj prípadné zahraničné nároky.

Veľmi dôležité Či je pre daňovníka priaznivejšie nezdaniteľné minimum, alebo rodinné prídavky, zisťuje finančný úrad každoročne pri zdanení. Rodičia teda nemusia o nezdaniteľné minimum špeciálne žiadať.

Úrad najprv zistí zdaniteľný príjem daňovníka. Príslušnou daňovou sadzbou určí daňovú povinnosť. V druhom kroku zníži zdaniteľný príjem daňovníka o nezdaniteľné minimum na dieťa. Aj pre tento znížený príjem určí daňovú povinnosť. Až keď rozdiel daňových povinností prekročí výšku rodinných prídavkov, vznikne daňová výhoda a nezdaniteľné minimum sa pri výpočte daňovej povinnosti poskytne. Ak ste popritom v priebehu roka poberali aj rodinné prídavky na dieťa, tieto budú pri výpočte pripočítané k vašej daňovej povinnosti.

Keď rozdiel sumu rodinných prídavkov neprekročí, nezdaniteľné minimum na dieťa sa pri zdanení neposkytne.

Prečo je dôležité podať žiadosť o rodinné prídavky?

Veľmi dôležité Rodinné prídavky sa v každom prípade započítavajú s daňovou výhodou z nezdaniteľného minima na dieťa. Preto je dôležité žiadosť o vyplácanie rodinných prídavkov podať, aj keď je vopred známe, že sa nezdaniteľné minimum na dieťa prejaví pri zdanení ako výhodnejšia alternatíva.

Pri zosobášených sa prejaví daňová výhoda z nezdaniteľného minima na dieťa v porovnaní s rodinnými prídavkami až od zdaniteľného príjmu cca 60 tisíc eur ročne. Ak ste teda zosobášený/á a zarobili ste v Nemecku menej ako 60 tisíc eur, nemôžete rátať s tým, že vám nemecký daňový úrad uzná v daňovom priznaní nezdaniteľné minimum na dieťa. Odporúčame teda požiadať o rodinné prídavky.

Pri osamelých rodičoch sa prejaví táto daňová výhoda od príjmu cca 30 tisíc eur ročne. Znamená to, že ak ste slobodný/á a zarobili ste menej ako 30 tisíc eur ročne, úrad vám nezdaniteľné minimum na deti v daňovom priznaní neuzná. Odkáže vás na to, že existenčné minimum na dieťa už bolo zabezpečené z poberaných rodinných prídavkov.

Veľmi dôležité Daňový úrad totiž vždy vychádza z toho, že ste o rodinné prídavky na deti v Nemecku požiadali a dostali ste ich, a teda s nimi počíta aj v nemeckom daňovom priznaní. Úrad nezaujíma, či ste o ne skutočne požiadali a či vám boli skutočne vyplácané. Za včasné podanie žiadosti o rodinné prídavky ste totiž zodpovední sami. Ak ste ich nepoberali, úrad vám odporučí požiadať o ne.

Zdroje: Einkommensteuergesetz, Arbeitsagentur.de, Bmfsfj.de, De.wikipedia.org, Kindergeld.org, Steuerklassen.com

Zdroj obrázku: Shutterstock