Pri našich rozhovoroch s klientmi sa stretávame s množstvom cudzích pojmov, ktoré sú úzko spojené s procesom vrátenia daní zo zahraničia.
Častým problémom je zdaňovanie v Nemecku. Na rozdiel od Slovenska, kde sa zdaňuje rovnou daňou, sa v Nemecku uplatňuje tzv. progresívne zdaňovanie.
Progresívna daň
Pozrime sa na úvod čo znamená toto slovné spojenie:
Progresia: V slovníku cudzích slov sa stretávame s nasledovným vysvetlením „vzostup, rast, zväčšenie, narastanie, pribúdanie“.
Daň: Predstavuje povinnú bezodplatnú platbu odovzdávanú štátu na krytie verejných potrieb (zdravotníctvo, školstvo a pod.).
Nezdaniteľné minimum na Slovensku
Aby sme boli korektní, tak je potrebné dodať, že ani na Slovensku už nemáme rovnú daň. Prečo? Nuž teda pozrime sa na to cez „daňovú optiku“.
Fyzické osoby, teda zamestnanci a živnostníci, majú nárok na nezdaniteľné minimum vo výške 4.922,82 eur (stav 2023), a teda ak je ich základ dane nižší ako nezdaniteľné minimum tak žiadnu daň neplatia.
Osoby, ktoré majú základ dane nižší ako je 176,8-násobok životného minima (za rok 2023 to je 41.445,46 eur) zdaňujú tento príjem 19% sadzbou dane.
Ale pozor! Ak bol ich základ dane vyšší ako 176,8-násobok životného minima tak svoj príjem zdaňujú 25% sadzbou dane.
Nezdaniteľné minimum v Nemecku
V Nemecku je nezdaniteľné minimum vo výške 10.908 eur (daňový rok 2023), a teda príjem pod touto hranicou je oslobodený od dane z príjmu.
Po prekročení tohto minima sa začína príjem progresívne zdaňovať. To znamená, že so stúpajúcou mzdou sa v Nemecku automaticky zdvíha aj percento, ktorým sa dosiahnutý príjem zdaňuje.
V skratke to znamená, že čím viac zarobíte, tým vyššiu daň zaplatíte.
A to je jeden z hlavných dôvodov, prečo sú po odpracovaní celého roka preplatky daní nižšie v porovnaní s odpracovaním len časti roka.
Odpočítateľné položky v Nemecku
Na Slovensku si ako zamestnanec nemôžete znižovať základ dane o odpočítateľné položky, ktoré majú priamy súvis s dosiahnutím a udržaním vášho príjmu.
V Nemecku však takáto možnosť existuje. Aj ako zamestnanec si môžete po splnení zákonom stanovených podmienok uplatniť náklady spojené s ubytovaním a cestovnými nákladmi, ktoré majú priamy súvis s dosiahnutím a udržaním príjmu.
Náš tip
Ak si chcete uplatniť tieto náklady, tak si poctivo odkladajte si faktúry / bločky za ubytovanie a zároveň si veďte podrobný cestovný denník. Len tak máte možnosť, aby vám nemecký daňový úrad tieto náklady uznal.
