Pracovali ste v Nemecku v rokoch 2019 - 2022? Mohol vám vzniknúť nárok na vrátenie daní. Chcem vrátenie daní
Za určitých podmienok je možné uplatniť si aj ďalšie poistenie, napríklad poistenie v nezamestnanosti, úrazové poistenie, rizikové životné poistenie, kapitálové životné poistenie, zákonné poistenie zodpovednosti z prevádzkovania motorových vozidiel, poistenie práceneschopnosti a iné. Pri kapitálovom životnom poistení musí byť poistná zmluva uzatvorená a prvá poistná suma uhradená už pred rokom 2005.
V nemeckom daňovom priznaní za zdaňovací rok 2022 je možné tieto mimoriadne výdavky uplatniť maximálne do výšky 92% z celkových týchto výdavkov, maximálne však do výšky 23.724,00 eur pri samostatnom zdanení a do 47.448,00 eur pri spoločnom zdanení manželov. Pri spoločnom zdanení pritom nie je relevantné, kto z oboch manželov príspevky do poisťovní zaplatil a v akej výške
Veľmi dôležité
Z výdavkov na poistenie je potrebné odpočítať nezdaniteľnú časť, ktorú za zamestnanca odvádza zamestnávateľ.
Viac informácii ohľadom nemeckého daňového priznania sa môžete dozvedieť v článku s názvom Zákon o dani z príjmu v Nemecku – Einkommensteuergesetz (EStG). Celý článok nájdete tu.
Príklad výpočtu:
| Časť poistenie hradená zamestnancom: | 4.650,00 eur |
| Časť poistenia hradená zamestnávateľom: | 4.650,00 eur |
| Príspevky na Rürup dôchodok*: | 3.000,00 eur |
| SPOLU: | 12.300,00 eur |
| 92% z 12.300,00 eur | 11.316,00 eur |
| Mínus poistenie hradené zamestnávateľom: | 4.650,00 eur |
| Zostávajúca suma na uplatnenie: | 6.666,00 eur |
Rürup dôchodok
Rürüp dôchodok je základný dôchodok a patrí do prvého piliera dôchodkového zabezpečenia v Nemecku. Rovnako ako zákonné dôchodkové poistenie, tak aj poistenie tzv. Rürüp dôchodku patrí do základného poistenia, teda za zarátava do výpočtu maximálnej výšky mimoriadnych výdavkov. Ide o štátnu podporu v dôchodkovom veku.
Funguje podobne ako nemecké dôchodkové poistenie, ale odporúča sa hlavne samostatne zárobkovo činným osobám bez zákonného zabezpečenia. Príspevky na Rürüp dôchodok je možné uplatniť v daňovým priznaní ako daňový výdavok. Tieto je však potrebné po nástupe do penzie zdaniť.
Pre sociálne poistených zamestnancov, úradníkov a väčšinu dôchodcov platí maximálna výška uznaných mimoriadnych výdavkov, ktorou je 1.900,00 eur a pre samostatne zárobkovo činné osoby 2.800 eur. To odľahčí len malému počtu daňovníkov. Kto si už uplatnil príspevky do zákonného zdravotného a sociálneho poistenia, tomu veľa krát nezvýši veľa alebo vôbec nič z maximálnej výšky mimoriadnych výdavkov. Časť výdavkov na preventívnu starostlivosť sa preto v mnohých prípadoch daňovo vôbec neprejaví.
V zásade nie všetky príspevky do poisťovní sú oprávneným daňovým výdavkom v nemeckom daňovom priznaní. Tie oprávnené musia mať totiž charakter preventívnej starostlivosti. Príkladom neoprávnených poistení sú napríklad poistenie majetku, poistenie domácnosti, poistenie právnej zodpovednosti, poistenie motorových vozidiel a iné. Rovnako neoprávnené sú daňovo zvýhodnené príspevky do penzijných fondov a penzijných poisťovní.
V prípade akýchkoľvek nejasností ohľadom nemeckého daňového priznania nám môžete napísať na našom firemnom Facebooku, alebo nás kontaktujte mailom na kontakt@tj-legal.com, prípadne nám zavolajte na +421 51 321 5211 a dajte nám vedieť, ako vám môžeme pomôcť.
