Ak ste sa pre štatút holandského daňového rezidenta rozhodli (väčšina klientov našej spoločnosti TJ-Legal bola považovaná za holandských daňových rezidentov), mali ste nárok na rovnaké daňové zvýhodnenia a odpočítateľné položky ako mali aj Holanďania. To sa od roku 2015 zmení.
Zmeny od roku 2015-kvalifikovaný daňový nerezident
Od roku 2015 holandský daňový úrad Belastingdienst zmenil podmienky, za akých ste mohli využívať daňové výhody holandských rezidentov a zaviedol nový štatút, tzv. kvalifikovaný daňový nerezident. Za kvalifikovaného daňového nerezidenta ste považovaný v prípade, že žijete v jednej z krajín EÚ a zároveň ste v Holandsku dosiahli v daňovom roku 90 % a viac zo svojich celosvetových príjmov.
Ak tieto podmienky spĺňate, máte nárok na rovnaké odpočítateľné položky, daňové zvýhodnenia a úľavy ako majú holandskí daňoví rezidenti.
Plánujete žiadať o vrátenie daní z Holandska? Chcete využívať výhody, ako napr. daňové zvýhodnenia, daňový bonus, odpočítateľné položky, príp. žiadať o odlučné pre vašu manželku/ vášho manžela? V tom prípade bude od vás holandský daňový úrad Belastingdienst žiadať potvrdenie o výške vašich príjmov mimo Holandska, tzv. formulár EU/EER.
Formulár EU/EER
Ak spĺňate podmienky na to, aby ste boli považovaný za kvalifikovaného daňového nerezidenta, mali by ste si podať daňové priznanie aj na Slovensku. Na jeho základe vám slovenský daňový úrad potvrdí formulár EU/EER. Ak tak urobíte, bude mať nárok na rovnaké odpočítateľné položky, daňové úľavy a daňové zvýhodnenia ako majú holandský daňoví rezidenti.
Podmienky pre získanie štatútu kvalifikovaného daňového nerezidenta
Od roku 2015 budete mať v Holandsku nárok na odpočítateľné položky a daňové úľavy, ak splníte nasledujúce podmienky:
1. Máte trvalé bydlisko v niektorej z krajín EÚ, v Lichtenštajnsku, Nórsku, na Islande, vo Švajčiarsku, na Bonaire, Svätom Eustachovi alebo na Sabe.
2. Aspoň 90 % vašich celosvetových prímov ste dosiahli v Holandsku.
3. Podali ste si v krajine svojho trvalého pobytu (napr. na Slovensku) daňové priznanie a viete tak od (slovenského) daňového úradu získať – za pomoci našej spoločnosti TJ-Legal – potvrdenie formulára EU/EER.
Nespĺňate všetky podmienky? Napr. preto, že ste v Holandsku zarobili menej ako
90 % zo svojho celosvetového príjmu? Alebo ste si na Slovensku nepodali daňové priznanie? V tom prípade budete považovaný za nekvalifikovaného daňového nerezidenta. V takom prípade budete mať obmedzený nárok na odpočítateľné položky a daňové úľavy. Nebudete si môcť uplatniť cestovné náklady za prácou, alebo hypotéku na vlastné bývanie, a hodnota vrátených daní tak bude nižšia.
Daňový partner – odlučné
Vaša manželka/partnerka (manžel/partner) môžu byť vaším tzv. daňovým partnerom. Ak chcete požiadať o odlučné (daňový bonus na partnera – algemene heffingskorting), musíte si obaja podať daňové priznanie na Slovensku. Váš manžel/manželka tak musí urobiť aj v prípade, že nedosiahol žiadne príjmy. Bez formulára EU/EER pre oboch partnerov nebude možné získať odlučné.
