Zdaňovanie kapitálových príjmov v Nemecku a potvrdenie NV Bescheinigung

Pre koho je potvrdenie NV Bescheinigung

Toto potvrdenie je užitočné pre investorov a sporiteľov, ktorí inak nemajú žiadny alebo len nízky príjem. Banka je totiž povinná zraziť daň z finančnej náhrady a odviesť ju na daňový úrad. Táto daň predstavuje 25 %, k nej sa pripočíta 5 % solidárny príspevok a prípadne aj 8 % alebo 9 % na cirkevnú daň.

Keď sú vaše ročné kapitálové príjmy (príjmy z bankových vkladov, akcií, úverov, fondov a i.) nižšie ako paušálna suma sporiteľa, môžete sa zrážke tejto dane vyhnúť. Paušálna suma sporiteľa je pre slobodných pri samostatnom zdanení vo výške 801,00 eur a pre zosobášených pri spoločnom zdanení vo výške 1.602,00 eur.

Veľmi dôležité Ak vaše kapitálové príjmy prekročia paušálnu sumu sporiteľa, bude daň z finančnej náhrady stiahnutá nezávisle od toho, aké vysoké sú vaše ostatné príjmy.

Oslobodzovací príkaz Freistellungsauftrag alebo potvrdenie NV

Ak sú vaše príjmy nízke a chcete zabrániť tomu, aby vám bola stiahnutá daň z finančnej náhrady, musíte svojej banke predložiť tzv. oslobodzovací príkaz (Freistellungsauftrag), alebo potvrdenie NV Bescheinigung, inak túto daň banka zrazí. Ak by ste takto zrazenú daň chceli získať späť, išlo by to už len podaním daňového priznania.

Príklad:

Banka vám vyplatila za váš vklad úroky vo výške 2.000,00 eur. Banka zrazí nasledujúce dane bez oslobodenia, s oslobodzovacím príkazom a s potvrdením NV takto:

Ako požiadať o potvrdenie NV

O vystavenie potvrdenia NV požiadate príslušný nemecký daňový úrad. Existuje na to žiadosť o vystavenie potvrdenia NV, v ktorej okrem svojich základných údajov uvediete aj výšku svojich predpokladaných príjmov a výdavkov. Na základe týchto údajov daňový úrad preverí, či predbežne nepripadá na tieto príjmy daň z príjmu, a vystaví vám potvrdenie.

Veľmi dôležité Všeobecne platí, že ak je suma vašich príjmov z kapitálového majetku a ostatných príjmov (napr. zo zamestnania, náhrada mzdy a pod.) nižšia ako nezdaniteľné minimum, bude vám potvrdenie NV vystavené.

Nemecký daňový úrad týmto potvrdením potvrdzuje dve veci:

1. to, že nemusíte platiť žiadne dane,
2. to, že nemusíte podávať daňové priznanie.

Potvrdenie NV Bescheinigung vystavuje daňový úrad spravidla na tri roky. Bežne potrebujete viacero exemplárov pre každú banku, v ktorej máte uložený svoj kapitálový majetok.

Veľmi dôležité O vystavenie potvrdenia NV je potrebné úrad požiadať včas, aby ste ho získali a predložili banke ešte pred tým, než banka zrazí z vášho kapitálového majetku daň. Tú banka zrazí spravidla v deň, keď je vám suma kapitálu pripísaná na účet.

Potvrdenie Nichtveranlagungs-Bescheinigung však môže daňový úrad aj zrušiť. Ak je váš skutočný príjem v priebehu troch rokov nakoniec predsa len vyšší, musíte to daňovému úradu oznámiť. Potvrdenie NV musíte daňovému úradu vrátiť, ak vás k tomu úrad vyzve, alebo keď zaniknú predpoklady pre jeho vydanie.

Kedy úrad nevystaví potvrdenie NV

Obvykle nemecký daňový úrad len tak ľahko nerezignuje na vaše nemecké daňové priznanie. Chce totiž overiť, či ste na dani odviedli, čo ste mali, alebo či z toho ešte niečo nevie získať. Preto v podstate podľa zákona platí povinnosť nemecké daňové priznanie podávať. Len výnimočne sa viete tejto povinnosti vyhnúť. Napríklad vtedy, keď je daň u zamestnancov a sporiteľov vyrovnaná prostredníctvom zrážky dane.

Ale aj u zamestnancov chce úrad častokrát overiť, či bola doterajšia zrážka dane z príjmu dostatočná. Preto je v zákone zakotvené, že daňové priznanie je povinný podať aj zamestnanec, a to v závislosti od toho, či mal aj iné príjmy, v ktorej bol daňovej triede, či nepoberal náhradu mzdy a podobne. V týchto prípadoch, žiaľ, potvrdenie NV vystavené nebude.

Zdroje:

https://www.buhl.de/steuernsparen/nv-bescheinigung-nichtveranlagung/
https://www.buhl.de/steuernsparen/freistellungsauftrag-nv-bescheinigung/

Zdroj obrázku: Shutterstock